# Brief para reunión con tributarista ecuatoriano

**Para:** Francisco Muñoz — Operaria SpA (Chile)
**Objetivo de la reunión (1 hora):** habilitar el cobro de servicios digitales desde Chile a clientes en Ecuador **sin entidad local**, dejando claras retención de renta, IVA, ISD y forma contractual.
**Contexto para el contador:** Operaria presta servicios de **automatización y consultoría en gestión / salud digital** de forma remota desde Chile. No hay oficina, empleados ni servidor en Ecuador (sin establecimiento permanente).

> Este documento está construido como **set de preguntas**, no como afirmaciones cerradas. Las cifras de ISD y tasas exactas se confirman con el propio tributarista.

## Preguntas concretas a resolver

**1. Convenio de Doble Imposición (CDI) Chile–Ecuador — retención de renta**
- Bajo el artículo de **beneficios empresariales (Art. 7)** del CDI, ¿confirma que los honorarios de Operaria (empresa chilena **sin establecimiento permanente** en Ecuador) tributan **solo en Chile** y la retención en la fuente en Ecuador es **0%**?
- ¿Podría el SRI recalificar el servicio como **asistencia técnica / servicios técnicos o regalías** y aplicar retención? ¿Cómo se blinda el contrato para que quede como beneficio empresarial y no como servicio técnico/regalía?
- ¿Qué formulario y en qué momento el cliente ecuatoriano acredita ante el SRI la aplicación del CDI para no retener?

**2. Certificado de residencia fiscal (SII Chile)**
- ¿Basta el **certificado de residencia fiscal emitido por el SII** para que el cliente aplique el CDI y no retenga? ¿Debe estar **apostillado / traducido**? ¿Con qué vigencia y periodicidad hay que renovarlo?

**3. IVA ecuatoriano (15%) a servicios digitales desde el exterior**
- Vigente 2026: IVA **15%** a servicios digitales importados. ¿Aplica a un servicio B2B de automatización/consultoría prestado desde Chile?
- ¿Quién es el sujeto obligado: se **autorretiene** el cliente empresa, o se retiene vía el intermediario financiero (banco/tarjeta) si Operaria **no** está en el **catastro de prestadores de servicios digitales del SRI**?
- ¿Conviene o **no** inscribir a Operaria en ese catastro? ¿Qué implica para el flujo de cobro y para el cliente estar o no estar catastrado?

**4. ISD (Impuesto a la Salida de Divisas) y medio de cobro**
- ¿El ISD lo paga el cliente ecuatoriano al **remesar el pago al exterior**? ¿Tasa vigente y base?
- ¿Cobrar vía **PayPal / tarjeta internacional** (en vez de transferencia bancaria saliente) **reduce o evita** el ISD para el cliente? ¿Cuál es la forma de cobro más limpia para minimizar fricción tributaria del lado ecuatoriano?
- ¿Qué constancia necesita el cliente para deducir el gasto pese al medio de pago usado?

**5. Redacción del contrato — servicio de automatización, no licencia de software**
- ¿Cómo redactar el objeto para que sea inequívocamente **prestación de servicios de automatización/consultoría** y **no licencia/cesión de software** (que gatillaría **regalías** y retención)?
- Cláusulas a incluir/evitar: propiedad del código, "uso de software", "licencia", entregables como resultado del servicio.

**6. Documentos a entregar a cada cliente**
- Lista de respaldo por cliente: **contrato de servicios**, **factura/invoice de exportación de servicios chilena**, **certificado de residencia fiscal SII**, y cualquier **formulario del SRI** para aplicar el CDI y evitar retención. ¿Falta alguno?

---

> **Nota estratégica (canal contador):** esta misma reunión es el **primer contacto del canal contador** de Operaria. El tributarista ecuatoriano no es solo un asesor: es un potencial **referidor** de clientes que necesitan automatización y ordenamiento de datos. Cerrar la hora dejando abierta esa puerta — "trabajamos con contadores que nos derivan a sus clientes" — sin forzar. Escuchar qué dolores operativos ve él en su cartera.

---

*Diseñado por Operaria*